M&A finder’s fees

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2019年12月12日 |通过 基思·马丁 在华盛顿特区

美国税务法院说,如果由目标公司代表收购发现者的公司支付,则发现者的费用不可抵扣。

关键是要小心谁在M中支付了这样的费用&交易。任何此类费用均应由雇用向其支付费用的投资银行或经纪公司支付。

安大略省教师退休金计划委员会(OTPP)在2012年以2.4亿美元的价格收购了伊利诺伊州塑料容器制造商Plano Moulding Co.。

OTPP agreed to pay 罗伯特·W·贝尔德&一家投资银行,以发现者身份收取150万美元的费用,以将Plano确定为潜在的收购目标。

但是,Plano最终在收购后代表OTPP支付了费用。

美国国税局说,该费用不能被扣除并被处以罚款。美国税务法院同意IRS。

罗伯特·W·贝尔德&Co.借此机会介绍了OTPP,但未成功尝试在两家公司之间共进午餐。据了解,普莱诺对求购者感兴趣,因为普莱诺两年前曾将其保留,但未成功出售该公司。

纳税人通常不得扣除其他人的费用。

有一个狭义的例外,其中有两件事情是正确的:付款必须有助于付款人的业务发展,并且是该人的“普通和必要”业务费用。

法院表示,此案均未满足任何要求。

付款给Baird的主要好处是给OTPP。贝尔德为此付出了很少的努力。普莱诺有自己的外部财务顾问。 OTPP希望与Baird保持良好的关系,以便Baird可以为其带来其他商机。

出于同样的原因,这笔付款不是普莱诺公司的日常必需业务费用。法院表示,如果OTPP支付了费用,则可能会看到OTPP这样的一笔费用。

情况是 Plano Holding LLC诉专员。税务法院于10月发布了对该案的裁决。