税收筹划策略作为商业秘密

税收筹划策略作为商业秘密

2020年8月19日 |通过 基思·马丁 在华盛顿特区

美国上诉法院在7月下旬表示,税收筹划策略不是商业秘密。

波多黎各的TLS管理和市场服务部经营一项税收筹划业务,以帮助客户最大程度地减少联邦和波多黎各的税收。

Ricky Rodriguez-Toledo最初从2012年3月开始担任分包商的工作,然后于2012年9月开始担任员工。他于2015年初离职,成立了一个名为ASG Accounting Solutions Group的竞争对手税收筹划服务公司,并聘用了TLS的两名前客户他。

他作为分包商的合同中有保密条款。当他成为雇员时,他签署了保密和保密协议。

TLS起诉他滥用商业秘密和违反两项协议。

TLS在两项索赔中均在联邦地方法院获胜。

上诉法院推翻了该决定。它说,TLS尚未证明其税收筹划策略是商业秘密,因为该策略基于公开可用的信息,并且保密协议范围如此之广,以至于无法执行。他们基本上可以阻止Rodriguez-Toledo再次与TLS竞争。

税收策略是美国公司将其业务的任何部分(可以外包给波多黎各的一部分)减少所得税的一种方式,为4%。

例如,一家美国公司可能会将其营销职能外包给新的TLC“部门”,并获得该部门的会员权益和TLS的股份。它将通过TLS来计算营销费用,并在美国扣除。 TLS将把营销利润作为股息返还给这家美国公司。 TLS已根据2008年第73号法案和2012年第20号法案在波多黎各获得4%的所得税率。如果波多黎各当时已成立波多黎各美国公司,则在波多黎各将不对返还美国公司的股息征税Rican子公司拥有TLS股份。如果在此之前需要钱,那笔钱将作为无息贷款垫付。

《波多黎各商业秘密法》将商业秘密部分定义为“具有当前或潜在的独立财务价值或提供业务优势的信息,只要这些信息不是公知常识或无法通过适当手段轻易获得”。 。 。 。”

法院说,TLS无法证明该策略所基于的信息不是常识或不容易获得。审判中的证词表明,这是微软和苹果等公司使用的通用税收套利策略,不仅在波多黎各而且在美属维尔京群岛也是如此。

情况是 TLS管理和营销服务诉Ricky Rodriguez-Toledo.